Exención de Impuestos sobre Cripto en Arizona: Desarrollos Legislativos
En la reciente actividad legislativa, los legisladores de Arizona están promoviendo esfuerzos para impulsar una exención de impuestos sobre criptomonedas en Arizona mediante el avance de proyectos de ley a través del Comité de Finanzas del Senado. Lo central en estos esfuerzos son el SB 1044, destinado a eximir las monedas virtuales del impuesto a la propiedad, y el SCR 1003, una propuesta de enmienda constitucional que busca excluir la moneda digital de la propiedad gravable. La aprobación del SB 1044 por un estrecho voto de 4-3 señala un interés legislativo continuo en ajustar el marco tributario del estado. Cabe destacar que la posible implementación del SB 1044 depende de la aprobación por parte de los votantes del SCR 1003, que podría aparecer en la boleta electoral de noviembre de 2026. Si es aprobado, Arizona alinearía sus leyes con esta enmienda, configurando aún más su panorama tributario.
El sistema tributario de Arizona, caracterizado por un impuesto sobre la renta personal fijo del 2.5% y impuestos a la propiedad relativamente bajos, ha visto previamente ajustes regulatorios relacionados con las criptomonedas. Por ejemplo, en 2022, Arizona reconoció los airdrops de criptomonedas como regalos, eximiéndolos del impuesto estatal sobre la renta. Estos desarrollos marcan esfuerzos legislativos continuos para adaptarse a la naturaleza en evolución de los activos digitales dentro de las políticas fiscales del estado.
El SB 1044 propone eximir las monedas virtuales del impuesto a la propiedad y fue aprobado por el Comité de Finanzas del Senado de Arizona con un voto de 4-3. El proyecto cambiaría las reglas estatales de impuestos a la propiedad para excluir ciertos activos digitales del impuesto ad valorem y fue promovido durante el debate en el comité. La medida define «moneda virtual» como «una representación digital de valor que funciona como medio de intercambio, unidad de cuenta y reserva de valor diferente a una representación del dólar estadounidense o una moneda extranjera.» El proyecto se presenta junto con otras medidas legislativas que abordan la tributación de activos digitales.
SCR 1003 buscaría una enmienda constitucional para excluir la moneda digital de la propiedad gravable y fue aprobada por el comité. Si SCR 1003 se convierte en ley, la enmienda propuesta aparecerá en la boleta electoral de las elecciones generales de noviembre de 2026. SB 1044 está redactado para alinear el estatuto estatal con ese cambio constitucional propuesto y sólo entraría en vigor si los votantes aprueban la enmienda. Por lo tanto, la implementación de ambas medidas depende del proceso de enmienda constitucional.
SB 1045 prohibiría a los condados, ciudades y municipios imponer impuestos o tasas sobre los nodos blockchain sin la aprobación de los votantes. La propuesta aborda la autoridad tributaria del gobierno local sobre la infraestructura blockchain. SB 1045 se consideró junto con otras medidas legislativas centradas en la tributación de activos digitales, incluyendo SB 1044 y SCR 1003. SB 1044 y SCR 1003 fueron avanzados en el Comité de Finanzas del Senado y se refieren a la tributación de la propiedad de monedas virtuales y digitales. Estas propuestas se están desarrollando dentro del marco tributario de Arizona, que incluye un impuesto fijo del 2.5% sobre la renta personal, impuestos sobre la transacción de privilegio y tasas de impuesto a la propiedad relativamente bajas.
En 2022, Arizona eximió los airdrops de criptomonedas del impuesto sobre la renta estatal al considerarlos como regalos. Las normas estatales permiten la deducción de las tarifas de gas al calcular las ganancias o pérdidas en transacciones de criptomonedas. Arizona permite pagos en criptomonedas a través de proveedores de servicios aprobados. La gobernadora Katie Hobbs vetó cuatro proyectos de ley relacionados con Bitcoin y criptomonedas durante la sesión legislativa de 2025. Los proyectos y disposiciones listados abordan la tributación, exenciones, reglas de deducción y métodos de pago para activos digitales bajo la ley estatal.
Contexto tributario de Arizona y entorno nacional
El panorama fiscal de Arizona incluye un impuesto fijo del 2.5% sobre la renta personal, impuestos sobre privilegios de transacción y tasas relativamente bajas de impuesto sobre la propiedad. Estos componentes forman el marco fiscal estatal más amplio dentro del cual los legisladores están promoviendo medidas relacionadas con los activos digitales. La combinación estatal de impuestos sobre la renta, transacciones y propiedad proporciona el contexto legal para las propuestas que abordan la tributación de criptomonedas. Las propuestas legislativas en consideración se están desarrollando basándose en esta estructura tributaria establecida.
A nivel nacional, el debate sobre la tributación de criptomonedas continúa, y varios estados no imponen impuesto sobre la renta personal en las ganancias de criptomonedas. Ejemplos específicos mencionados en ese contexto incluyen Missouri y Ohio. Esta comparación nacional se cita en discusiones sobre los enfoques estatales para la tributación de activos digitales y enmarca, pero no determina, el proceso legislativo de Arizona.
Los legisladores de Arizona han avanzado medidas legislativas destinadas a crear una exención fiscal para criptomonedas en Arizona, incluyendo el avance del SB 1044 a través del Comité de Finanzas del Senado y la aprobación en comité de SCR 1003.
El SB 1044 propone eximir la moneda virtual del impuesto sobre la propiedad y fue aprobado por el Comité de Finanzas del Senado con un voto de 4-3, mientras que el SCR 1003 presentaría una propuesta de enmienda constitucional ante los votantes para excluir la moneda digital de la propiedad gravable.
Si la enmienda constitucional establecida por el SCR 1003 se convierte en ley, aparecería en la boleta de las elecciones generales de noviembre de 2026, y el SB 1044 está redactado para alinear el estatuto estatal con esa enmienda y entraría en vigor solo tras la aprobación de los votantes.
Estas acciones son parte de la actividad legislativa continua en Arizona relacionada con la tributación de criptomonedas y las disposiciones legales asociadas.
