La conformité fiscale des cryptomonnaies et CARF (déclaration des cryptos offshore) sont au cœur des récents changements mondiaux en matière de déclaration, CARF ayant commencé à fonctionner ce mois-ci dans plusieurs juridictions pour harmoniser les normes et exiger que les courtiers et plateformes étrangers déclarent les avoirs en cryptomonnaies aux autorités fiscales. Les avoirs précoces en cryptomonnaies d’un client ont atteint 700 millions de dollars en huit ans sans jamais avoir été déclarés. Les contribuables américains détenant des cryptos dans des comptes étrangers doivent rendre compte de leurs avoirs à l’IRS lorsque les seuils sont atteints ; la FBAR s’applique aux comptes dépassant 10 000 $, tandis que FATCA exige une déclaration pour des actifs étrangers allant de 50 000 $ à plus de 100 000 $.
Le CARF est entré en vigueur ce mois-ci dans différentes juridictions afin d’harmoniser les normes mondiales de déclaration et d’exiger que les courtiers et plateformes étrangers déclarent les avoirs en cryptomonnaies aux administrations fiscales. Ce cadre standardise les attentes en matière de déclaration entre les pays participants et oblige les prestataires détenant ou facilitant des actifs crypto offshore à la déclaration. Sa mise en œuvre est présentée comme une étape coordonnée visant à rapprocher la déclaration crypto des régimes financiers existants.
Le fonctionnement de CARF oblige les courtiers et plateformes étrangers à transmettre aux autorités fiscales des informations sur les comptes et transactions ; les contribuables américains détenant des cryptomonnaies dans des comptes étrangers restent soumis aux obligations de déclaration auprès de l’IRS dès lors que les seuils sont atteints. La FBAR s’applique aux comptes supérieurs à 10 000 $, tandis que FATCA exige une déclaration pour des actifs étrangers allant de 50 000 $ à plus de 100 000 $. Cet article cite un client dont les premiers avoirs en cryptomonnaies ont atteint 700 millions de dollars en huit ans sans avoir été déclarés.
Colby Mangels a déclaré que CARF pourrait inspirer d’autres pays à établir leurs propres exigences nationales de déclaration pour la conformité fiscale des cryptomonnaies. La divulgation volontaire est décrite comme un programme permettant de réduire les pénalités pour les contribuables qui omettent délibérément de déclarer des actifs étrangers, et vise à éviter des poursuites pénales si elle est faite de manière proactive. Ces développements s’inscrivent dans le cadre de l’élargissement de la couverture déclarative des avoirs cryptos offshore.
Les contribuables américains détenant des cryptomonnaies dans des comptes étrangers sont tenus de les déclarer à l’IRS sous certaines conditions. Les exigences incluent le dépôt de la déclaration au titre de la règle Foreign Bank Account Reporting (FBAR) si la valeur totale des comptes dépasse 10 000 $ à tout moment durant l’année civile. De plus, le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) oblige à remplir le formulaire 8938 pour les actifs étrangers, avec des seuils allant de 50 000 $ à plus de 100 000 $, selon le statut de déclaration et la résidence. Ces règles assurent la transparence des actifs financiers détenus à l’étranger. Historiquement, l’IRS a contesté le secret bancaire suisse au milieu des années 2000, soulignant une évolution de l’application fiscale visant à réduire l’évasion fiscale via des comptes étrangers non déclarés. Cette tendance continue avec les mesures actuelles concernant la déclaration des cryptomonnaies.
CARF est entré en vigueur ce mois-ci dans plusieurs juridictions afin d’harmoniser les normes mondiales de déclaration et d’obliger les courtiers et plateformes d’échange étrangers à déclarer les avoirs en cryptomonnaies aux autorités fiscales. « C’est la solution pour quiconque détient de grandes quantités de cryptos non déclarées », a déclaré Klasing lors d’une interview. « Des personnes viennent me voir chaque jour après avoir pris connaissance des nouvelles exigences déclaratives que le gouvernement tente d’imposer aux plateformes étrangères, et qui n’ont rien déclaré depuis très longtemps. » L’article mentionne un client dont les avoirs cryptos initiaux ont atteint 700 millions de dollars en huit ans et n’ont jamais été déclarés.
« Je m’attends à ce que de nombreux pays s’inspirent du CARF pour établir leurs propres obligations nationales de déclaration », a déclaré Colby Mangels. « Nous verrons également beaucoup plus de personnes se former à la conformité fiscale en matière de crypto. Parce que si vous ne le déclarez pas, les autorités finiront par découvrir ce qui se passe, et ce sera pire. » La divulgation volontaire est décrite comme un programme de réduction des pénalités pour les contribuables qui omettent volontairement de déclarer des actifs étrangers et vise à éviter les poursuites pénales si elle est réalisée de manière proactive. Les cadres mondiaux de déclaration qui standardisent les attentes en matière de déclaration et les programmes de divulgation volontaire offrant des options de réduction des pénalités sont présentés dans l’article comme des mécanismes liés à l’extension de la couverture déclarative des avoirs crypto offshore.
